RS 641.612 Ordinanza del DFF del 22 novembre 2013 sulle agevolazioni fiscali per l’imposta sugli oli minerali

641.612

Ordinanza del DFF sulle agevolazioni fiscali per l'imposta sugli oli minerali

del 22 novembre 2013 (Stato 1° gennaio 2017)

Il Dipartimento federale delle finanze (DFF),

vista la legge del 21 giugno 19961 sull'imposizione degli oli minerali; vista l'ordinanza del 20 novembre 19962 sull'imposizione degli oli minerali (OIOm),

ordina:

  Sezione 1: Tariffa

  Art. 1

Le agevolazioni fiscali sono concesse secondo la tariffa di cui all'allegato 1.


  Sezione 2: Restituzione dell'imposta a imprese di trasporto concessionarie

  Art. 2 Restituzione per veicoli stradali non dotati di filtro antiparticolato o di un sistema equivalente

Per i veicoli stradali non dotati di filtro antiparticolato o di un sistema equivalente, l'impresa di trasporto ha diritto alla restituzione del supplemento fiscale sugli oli minerali.

  Art. 3 Restituzione per veicoli stradali dotati di filtro antiparticolato o di un sistema equivalente e per determinati veicoli EURO IV, EURO V ed EEV

1 Per i seguenti veicoli l'impresa di trasporto ha diritto alla restituzione del supplemento fiscale sugli oli minerali e alla restituzione parziale dell'imposta sugli oli minerali:

a.
veicoli stradali dotati di filtro antiparticolato o di un sistema equivalente;
b.
veicoli EURO IV, EURO V ed EEV non dotati di filtro antiparticolato o di un sistema equivalente e che, secondo la licenza di circolazione, sono stati messi in circolazione per la prima volta entro il 31 dicembre 2007.

2 Per veicoli stradali con filtro antiparticolato si intendono i veicoli dotati di sistemi di filtro antiparticolato che soddisfano i criteri di cui all'allegato 4 numero 32 dell'ordinanza del 16 dicembre 19851 contro l'inquinamento atmosferico.

3 Per veicoli stradali con un sistema equivalente al filtro antiparticolato si intendono i veicoli che:

a.
raggiungono una massa di particelle inferiore a 0,05 g/km e un numero di particelle inferiore a 1013/km nel ciclo di bus (p. es. ciclo urbano di Braunschweig definito dall'Università Tecnica di Graz);
b.
raggiungono una massa di particelle inferiore a 0,01 g/kWh e un numero di particelle inferiore a 5*1012/kWh per ciclo di prova definito secondo il tipo nella direttiva 88/77/CEE2; o che
c.
rispettano i limiti d'emissione Euro VI secondo il regolamento (UE) n. 582/20113.

4 Alla domanda di restituzione occorre allegare una prova corrispondente. Quest'ultima può essere fornita analogamente a quella relativa all'osservanza delle prescrizioni sui gas di scarico conformemente alle istruzioni dell'Ufficio federale delle strade del 17 settembre 20104 sull'esonero dell'approvazione del tipo.

1 RS 814.318.142.1
2 Direttiva 88/77/CEE del Consiglio, del 3 dicembre 1987, concernente il ravvicinamento delle legislazioni degli Stati Membri relative ai provvedimenti da prendere contro l'emissione di gas inquinanti prodotti dai motori ad accensione spontanea destinati alla propulsione dei veicoli, GU L 36 del 9.2.1988, pag. 33; modificata da ultimo dalla direttiva 2001/27/CE, GU L 107 del 18.4.2001, pag. 15; nonché direttiva 2005/55/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 28 settembre 2005, concernente il ravvicinamento delle legislazioni degli Stati membri relative ai provvedimenti da prendere contro l'emissione di inquinanti gassosi e di particolato prodotti dai motori ad accensione spontanea destinati alla propulsione di veicoli e contro l'emissione di inquinanti gassosi prodotti dai motori ad accensione comandata alimentati con gas naturale o con gas di petrolio liquefatto destinati alla propulsione di veicoli, GU L 275 del 20.10.2005, pag. 1; modificata da ultimo dalla direttiva 2008/74/CE, GU L 192 del 19.7.2008, pag. 51.
3 Regolamento (UE) n. 582/2011 della Commissione, del 25 maggio 2011, recante attuazione e modifica del regolamento (CE) n. 595/2009 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le emissioni dei veicoli pesanti (Euro VI) e recante modifica degli allegati I e III della direttiva 2007/46/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, GU L 167 del 25.6.2011, pag. 1; modificato da ultimo dal regolamento (UE) n. 64/2012 della Commissione del 23 gennaio 2012, GU L 28 del 31.1.2012, pag. 1.
4 Le istruzioni possono essere consultate e scaricate dal sito dell'Ufficio federale delle strade: www.astra.admin.ch > Documentazione > Legislazione > Prescrizioni > Documenti da scaricare concernenti la circolazione stradale > Istruzioni.


  Sezione 3: ...

  Art. 4 e 51

1 Abrogati dal n. I dell'O del DFF del 25 mag. 2016, con effetto dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2683).


  Sezione 4: Restituzione dell'imposta per gli idrocarburi gassosi

  Art. 6

L'imposta è restituita:

a.
sull'1,2 per mille del volume imponibile all'atto del carico nelle autocisterne;
b.
sullo 0,9 per mille del volume imponibile all'atto del carico nei carri cisterna ferroviari.

  Sezione 5: Restituzione dell'imposta all'agricoltura

  Art. 7 Calcolo del consumo secondo norma

1 Per calcolare il consumo secondo norma di un'azienda agricola si parte dal presupposto che esso sia costituito per il 16 per cento da benzina e per l'84 per cento da olio diesel. Il petrolio, il white spirit e i biocarburanti sono equiparati all'olio diesel.1

2 Il consumo secondo norma è calcolato come segue: [(cifra di superficie + 0,5) × 130 litri × 0,16] + [(cifra di superficie + 0,5) × 100 litri × 0,84].

3 Se la cifra di superficie è uguale o inferiore a 12, il consumo secondo norma è desumibile dall'allegato 2.

1 Nuovo testo giusta il n. I dell'O del DFF del 25 mag. 2016, in vigore dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2683).

  Art. 8 Determinazione e calcolo della cifra di superficie

1 Per determinare la cifra di superficie si tiene conto delle superfici e colture principali seguenti:

a.
superfici foraggere sulle quali è stata effettuata almeno una falciatura foraggera con un apparecchio a motore (terreno prativo) durante il periodo di restituzione (art. 59 cpv. 2 OIOm);
b.
aerodromi, piazze d'esercizio e almende sui quali è stata effettuata almeno una falciatura foraggera con un apparecchio a motore durante il periodo di restituzione;
c.
superfici sulle quali sono stati coltivati cereali, mais, barbabietole da foraggio o barbabietole da zucchero, patate, frutti oleosi, piselli da trebbiare, tabacco, luppolo, piante tessili o piante medicinali e il cui suolo è stato lavorato almeno una volta con un apparecchio a motore durante il periodo di restituzione (terreno coltivo);
d.
vigneti e vivai viticoli (terreno coltivato a vigna);
e.
piantagioni di alberi da frutta e colture di bacche;
f.
vivai di alberi da frutta e forestali;
g.
colture di verdura e di erbe da cucina (terreno orticolo);
h.
superfici da strame sulle quali è stata effettuata almeno una falciatura foraggera con un apparecchio a motore durante il periodo di restituzione;
i.
foreste;
j.
canne;
k.
colture di fiori da recidere.

2 La cifra di superficie è la somma dei risultati ottenuti moltiplicando le superfici in ettari per i coefficienti qui appresso:

Coefficiente

a.
terreno prativo:
-
sfruttato in modo estensivo

0,7

-
altro

1,0

b.
aerodromi, piazze d'esercizio e almende

0,3

c.
terreno coltivo

1,7

d.
terreno coltivato a vigna

2

e.
piantagioni di alberi da frutta e colture di bacche

1,5

f.
vivai di alberi da frutta e forestali

1,5

g.
terreno orticolo

4,5

h.
superfici da strame

0,3

i.
foreste

0,15

j.
canne

1

k.
colture di fiori da recidere

3


  Sezione 6: Restituzione dell'imposta alla silvicoltura

  Art. 9

1 La restituzione è concessa per le macchine, i veicoli, i lavori e i trasporti di cui all'allegato 3 ed è calcolata in base al consumo secondo norma ivi menzionato.

2 Se sono impiegati diversi generi di carburanti:

a.
per i trasporti secondo l'allegato 3 numero 1 il consumo secondo norma è calcolato per la benzina e ripartito proporzionalmente alla potenza del veicolo tra la benzina e l'olio diesel; la parte concernente l'olio diesel è moltiplicata per il coefficiente 0,71;
b.
per i lavori secondo l'allegato 3 numeri 2-4 il richiedente deve fornire indicazioni separate sulle quantità e sulle superfici per i veicoli e le macchine muniti di motore a benzina o di motore diesel.

3 Sono considerate aziende forestali ai sensi dell'articolo 61 capoverso 2 OIOm le persone che gestiscono una foresta a proprio rischio e pericolo.


  Sezione 7: Restituzione dell'imposta per l'estrazione della pietra da taglio naturale

  Art. 10

1 La restituzione è concessa per i seguenti lavori effettuati con le macchine di cui al capoverso 2:

a.
lavori preparatori dell'estrazione della pietra da taglio naturale;
b.
spaccatura e taglio di grandi blocchi dalla roccia in loco;
c.
trasporto dei blocchi al cantiere di lavorazione situato nell'area della cava o nelle immediate vicinanze;
d.
taglio dei blocchi in lastrame.

2 La restituzione è concessa per le seguenti macchine: escavatrici cingolate, escavatrici a ragno, trax, caricatrici pneumatiche, carrelli elevatori, autogru, dumper e compressori.


  Sezione 8: Altre restituzioni dell'imposta

  Art. 11

1 Le merci il cui impiego non è noto al momento in cui sorge il credito fiscale vanno imposte all'aliquota più elevata.

2 Se è comprovato l'impiego conforme all'agevolazione fiscale, è restituita la differenza tra l'aliquota superiore e quella inferiore.


  Sezione 9: Disposizioni finali

  Art. 12 Abrogazione di un altro atto normativo

L'ordinanza del DFF del 28 novembre 19961 sulle agevolazioni fiscali e l'interesse di mora per l'imposta sugli oli minerali è abrogata.

1 [RU 1997 48, 2001 3383, 2002 3647, 2006 3929, 2007 819 2697, 2008 693, 2010 3211, 2011 5639]

  Art. 13 Modifica di un altro atto normativo

…1

1 La mod. può essere consultata alla RU 2013 4489.

  Art. 14

La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2014.

  Allegato 11 

(art. 1)

  Agevolazioni fiscali

Voce di tariffa2

Designazione della merce

Aliquota di favore

Impiego

Imposta

Supplemento fiscale

per 1000 l a 15 °C fr.

Gruppo 1: Trasporti pubblici

2707.

Corse di imprese pubbliche di trasporto effettuate nell'ambito di una concessione del Dipartimento federale dell'ambiente, dei trasporti, dell'energia e delle comunicazioni:

-
con veicoli su rotaia;
-
con battelli;
-
su strada.

Sono incluse le corse di sostituzione o di rinforzo nonché le corse a vuoto effettuate per necessità d'esercizio.

  1010

benzolo

154.-

esente

  2010

toluolo

154.-

esente

  3010

xilolo

154.-

esente

  4010

naftalene

154.-

esente

  5010

altre miscele d'idrocarburi aromatici

154.-

esente

  9110

oli di creosoto

154.-

esente

  9910

altri prodotti della voce 2707

154.-

esente

2709

  0010

oli greggi di petrolio o di minerali bituminosi

154.-

esente

2710.

  1211

benzina e sue frazioni

154.-

esente

  1212

white spirit

161.50

esente

  1219

oli di questa voce

172.80

esente

  1911

petrolio:

- impiegato nei veicoli stradali:

- - secondo l'articolo 3

165.60

esente

- - secondo l'articolo 2

439.50

esente

- impiegato nei veicoli su rotaia o nei battelli

165.60

esente

  1912

olio diesel:

- impiegato nei veicoli stradali:

- - secondo l'articolo 3

172.80

esente

- - secondo l'articolo 2

458.70

esente

- impiegato nei veicoli su rotaia o nei battelli

172.80

esente

  1919

oli di questa voce:

- impiegati nei veicoli stradali:

- - secondo l'articolo 3

172.80

esente

- - secondo l'articolo 2

458.70

esente

- impiegati nei veicoli su rotaia o nei battelli

172.80

esente

Voce di tariffa

Designazione della merce

Aliquota di favore

Impiego

Imposta

Supplemento fiscale

  2010

quota di oli minerali in miscele di questa voce e quota di biodiesel senza agevolazione fiscale

- impiegati nei veicoli stradali:

- - secondo l'articolo 3

172.80

esente

- - secondo l'articolo 2

458.70

esente

- impiegati nei veicoli su rotaia o nei battelli

172.80

esente

2711.

gas di petrolio e altri idrocarburi gassosi:

- liquefatti:

  1110

- - gas naturale

36.90

esente

  1210

- - propano

38.80

esente

  1310

- - butani

38.80

esente

  1410

- - etilene, propilene, butilene e butadiene

38.80

esente

  1910

- - altri

38.80

esente

per 1000 kg fr.

- allo stato gassoso:

2110

- - gas naturale

66.70

esente

2910

- - altri

66.70

esente

per 1000 l a 15 °C fr.

2901.

idrocarburi aciclici, gassosi

  1011

  91.80

esente

  2110

  91.80

esente

  2210

  91.80

esente

  2310

  91.80

esente

  2411

  91.80

esente

  2911

  91.80

esente

2905.

  1110

metanolo

  59.90

esente

3826.

  0010

quota di oli minerali in miscele di questa voce e quota di biodiesel senza agevolazione fiscale

- impiegati nei veicoli stradali:

- - secondo l'articolo 3

172.80

esente

- - secondo l'articolo 2

458.70

esente

- impiegati nei veicoli su rotaia o nei battelli

172.80

esente

Gruppo 2: Agricoltura, silvicoltura, estrazione della pietra da taglio naturale, pesca professionale

2710.

Per l'agricoltura, la silvicoltura, l'estrazione della pietra da taglio naturale e la pesca professionale

  1211

benzina e sue frazioni

154.-

esente

  1912

olio diesel

172.80

esente

  2010

quota di oli minerali in miscele di questa voce e quota di biodiesel senza agevolazione fiscale

172.80

esente

3826.

  0010

quota di oli minerali in miscele di questa voce e quota di biodiesel senza agevolazione fiscale

172.80

esente

Gruppo 3: Carburanti per determinate utilizzazioni stazionarie3

2707.

-
Propulsione di motori per impianti di cogenerazione forza-calore
-
Propulsione di impianti fissi per la produzione di energia elettrica e di impianti trasportabili, ma funzionanti sul posto, esclusi i generatori appartenenti a macchine e veicoli diesel-elettrici
-
Prova al banco di motori nuovi di costruzione propria
-
Propulsione di motori di pompe di calore fisse (per la produzione di calore o la produzione alternata di calore e freddo)

  1010

benzolo

  8.80

esente

  2010

toluolo

  8.80

esente

  3010

xilolo

  8.80

esente

  4010

naftalene

  8.80

esente

  5010

altre miscele d'idrocarburi aromatici

  8.80

esente

  9110

oli di creosoto

  8.80

esente

  9910

altri prodotti della voce 2707

  8.80

esente

2709.

  0010

oli greggi di petrolio o di minerali bituminosi

  8.80

esente

2710.

  1211

benzina e sue frazioni

  8.80

esente

  1212

white spirit

  9.20

esente

  1219

oli di questa voce

  3.-

esente

  1911

petrolio

  9.50

esente

  1912

olio diesel

  3.-

esente

  1919

oli di questa voce

  3.-

esente

  2010

quota di oli minerali in miscele di questa voce

  3.-

esente

2901.

  1091

idrocarburi aciclici, diversi da quelli gassosi

  8.80

esente

  2421

  8.80

esente

  2991

  8.80

esente

2902.

idrocarburi ciclici

  1110

  8.80

esente

  1910

  8.80

esente

  2010

  8.80

esente

  3010

  8.80

esente

  4110

  8.80

esente

  4210

  8.80

esente

  4310

  8.80

esente

  4410

  8.80

esente

  6010

  8.80

esente

  7010

  8.80

esente

  9010

  8.80

esente

2905.

alcoli aciclici e loro derivati alogenati, solfonati, nitrati o nitrosi

  1110

  8.80

esente

  1210

  8.80

esente

  1410

  8.80

esente

  1610

  8.80

esente

  1920

  8.80

esente

  2210

  8.80

esente

  2910

  8.80

esente

2909.

eteri, eteri-alcoli, eteri-fenoli, eteri-alcoli-fenoli, perossidi di alcoli, perossidi di eteri, perossidi di chetoni (di costituzione chimica definita o no) e loro derivati alogenati, solfonati, nitrati o nitrosi

  1910

  8.80

esente

  2010

  8.80

esente

  3010

  8.80

esente

  4310

  8.80

esente

  4420

  8.80

esente

  4910

  8.80

esente

  5010

  8.80

esente

  6010

  8.80

esente

3811.

  9010

inibitori di ossidazione, additivi peptizzanti, preparazioni per migliorare la viscosità, additivi contro la corrosione e altri additivi preparati, per oli minerali o per altri liquidi adoperati per gli stessi scopi degli oli minerali, diversi dagli additivi per oli lubrificanti

  8.80

esente

3814.

  0010

solventi e diluenti organici compositi, non nominati né compresi altrove; preparazioni per togliere pitture e vernici

  8.80

esente

3817.

  0010

alchilbenzeni e alchilnaftaleni in miscele

  8.80

esente

3824.

  9920

prodotti chimici e preparazioni delle industrie chimiche o delle industrie connesse (comprese quelle costituite da miscele di prodotti naturali), non nominati né compresi altrove

  8.80

esente

3826.

  0010

quota di oli minerali in miscele di questa voce

  

  3.-

esente

…

carburanti provenienti da altre materie prime

  8.80

esente

2710.

  1992

oli per il riscaldamento:

- extra leggero

  3.-

esente

-
Propulsione di motori per impianti di cogenerazione forza-calore
-
Propulsione di impianti fissi per la produzione di energia elettrica e di impianti trasportabili, ma funzionanti sul posto, esclusi i generatori appartenenti a macchine e veicoli diesel-elettrici
-
Propulsione di motori di pompe di calore fisse (per la produzione di calore o la produzione alternata di calore e freddo)

per 1000 kg fr.

- medio e pesante

  3.60

esente

per 1000 l à 15 °C fr.

2711.

gas di petrolio e altri idrocarburi gassosi:

-
Propulsione di turbine per comprimere il gas naturale trasportato in gasdotti di transito ecc.
-
Propulsione di turbine e motori a gas di impianti fissi per la produzione di energia elettrica e di impianti di cogenerazione forza-calore
-
Prova al banco di motori e di turbine a gas nuovi, di costruzione propria
-
Propulsione di turbine e motori a gas di pompe di calore fisse (per la produzione di calore o la produzione alternata di calore e freddo)
- liquefatti

  1110

- - gas naturale

  -.90

esente

  1210

- - propano

  1.10

esente

  1310

- - butani

  1.10

esente

  1410

- - etilene, propilene, butilene e butadiene

  1.10

esente

  1910

- - altri

  1.10

esente

per 1000 kg Fr.

- allo stato gassoso:

  2110

- - gas naturale

  2.10

  2910

- - altri

esente

per 1000 l à 15 °C fr.

2901.

idrocarburi aciclici, gassosi

-
Propulsione di turbine e motori a gas di impianti fissi per la produzione di energia elettrica e di impianti di cogenerazione forza-calore
-
Prova al banco di motori e di turbine a gas nuovi, di costruzione propria
-
Propulsione di turbine e motori a gas di pompe di calore fisse (per la produzione di calore o la produzione alternata di calore e freddo)

  1011

  1.10

esente

  2110

  1.10

esente

  2210

  1.10

esente

  2310

  1.10

esente

  2411

  1.10

esente

  2911

  1.10

esente

Gruppo 4: Altri

2710.

  1291

benzina e sue frazioni

  -.90

esente

Trasformazione petrolchimica

2710.

  1291

benzina e sue frazioni

  2.60

esente

Riscaldamento industriale

2710.

  1911

petrolio per aeromobili

  9.50

esente

Test di reattori sul banco di prova

2710.

  1999

gasolio

  3.-

esente

Lavatura di gas greggi in impianti petrolchimici

1 Aggiornato dal n. II cpv. 1 dell'O del DFF del 25 mag. 2016 (RU 2016 2683) e dal n. I dell'O del DFF del 28 ott. 2016, in vigore dal 1° gen. 2017 (RU 2016 4157).
2 Vedi RS 632.10, Allegato
3 I motori a combustione interna fissi nonché le turbine a gas possono essere fatti funzionare soltanto con combustibili e carburanti secondo l'all. 5 dell'O del 16 dic. 1985 contro l'inquinamento atmosferico (RS 814.318.142.1).

  Allegato 2

(art. 7 cpv. 3)

  Consumo secondo norma di aziende agricole con cifra di superficie uguale o inferiore a 12

Cifra di superficie

Consumo secondo norma in litri

Cifra di superficie

Consumo secondo norma in litri

Benzina

Olio diesel

Benzina

Olio diesel

1

242

186

  7

1092

  840

2

397

305

  8

1216

  935

3

546

420

  9

1334

1026

4

690

531

10

1447

1113

5

829

638

11

1555

1196

6

963

741

12

1658

1275

  Allegato 3

(art. 9 cpv. 1 e 2)

  Consumo secondo norma nella silvicoltura

Consumo secondo norma in litri

Benzina

Olio diesel

1.
Trasporti, nelle foreste, di operai, materiale e macchine con trattori, carri con motore, veicoli di esbosco a strascico e veicoli fuoristrada propri:
-
fino a 500 ha di foresta, per ha

  1,2

  0,8

-
più di 500 ha di foresta, per ha

  1,0

  0,7

2.
Lavori di piantagione e di cura delle piante con macchine proprie o appartenenti a terzi:
a.
aziende che gestiscono vivai e arboreti:

- macchine per la lavorazione del suolo, per ha di superficie lavorata

  50

  30

- polverizzatori a motore, per ha di superficie polverizzata

  60

  35

b.
piantagioni e cura dei popolamenti giovani:

- trivelle per buche di piantagione, per ha di superficie coltivata

  24

  15

- attrezzi per la ripulitura e il diradamento dei boschi, per ha di superficie curata

  70

  50

3.
Lavori di sfruttamento forestale, abbattimento di alberi e allestimento del legname con macchine proprie o appartenenti a terzi:
-
motoseghe, per m3 stero

  0,3

  0,2

-
macchine abbattitrici-allestitrici, per m3 stero

  1,2

  0,9

-
spaccatrici per m3 stero

  0,5

  0,3

-
scortecciatrici manuali, per m3 stero

  0,5

  0,3

-
grandi scortecciatrici e grandi macchine per diramare, per m3 stero

  0,8

  0,7

-
macchine per sminuzzare le ramaglie e piccole truciolatrici fino a 100 CV, per m3 di trucioli

  0,7

  0,6

-
grandi truciolatrici con più di 100 CV, per m3 di trucioli

  1,2

  1,1

4.
Trasporti di legname con macchine e veicoli propri o appartenenti a terzi:
a.
esbosco con trattori, carri con motore, veicoli di esbosco a strascico e veicoli fuoristrada, escluse le macchine abbattitrici-allestitrici, per m3 di legname trasportato

  0,6

  0,4

b.
esbosco con argani a motore, gru teleferiche fisse e mobili

- fino a 800 m, per m3 di legname trasportato

  1,0

  0,8

- sopra a 800 m, per m3 di legname trasportato

  1,2

  0,9

  Allegato 41 

(art. 4 cpv. 1)

1 Abrogato dal n. II cpv. 2 dell'O del DFF del 25 mag. 2016, con effetto dal 1° ago. 2016 (RU 2016 2683).

1 RS 641.612 RS 641.611

Suggerimenti e osservazioni: Centro delle pubblicazioni ufficiali
Ritorna a inizio paginaUltimo aggiornamento: 15.09.2019