Die Bundesbehörden
der Schweizerischen Eidgenossenschaft

642.21

Bundesgesetz
über die Verrechnungssteuer

(VStG)1

vom 13. Oktober 1965 (Stand am 1. Januar 2011)

Die Bundesversammlung der Schweizerischen Eidgenossenschaft,

gestützt auf Artikel 41bis Absatz 1 Buchstaben a und b und Absätze 2 und 3 der Bundesverfassung2,3 nach Einsicht in eine Botschaft des Bundesrates vom 18. Oktober 19634,

beschliesst:

Einleitung

Art. 1 A. Gegenstand des Gesetzes

Art. 2 B. Provision der Kantone

Art. 3 C. Verhältnis zum kantonalen Recht

Erster Abschnitt: Steuererhebung

Art. 4 A. Gegenstand der Steuer / I. Kapitalerträge / 1. Regel

Art. 4a

Art. 5 A. Gegenstand der Steuer / I. Kapitalerträge / 2. Ausnahmen

Art. 6 A. Gegenstand der Steuer / II. Lotterie- gewinne

Art. 7 A. Gegenstand der Steuer / III. Versicherungsleistungen / 1. Regel

Art. 8 A. Gegenstand der Steuer / III. Versicherungsleistungen / 2. Ausnahmen

Art. 9 A. Gegenstand der Steuer / IV. Begriffsbestimmungen

Art. 10 B. Steuerpflicht / I. Steuerpflichtiger

Art. 11 B. Steuerpflicht / II. Art der Erfüllung

Art. 12 B. Steuerpflicht / III. Steuerentrichtung / 1. Entstehung der Steuerforderung

Art. 13 B. Steuerpflicht / III. Steuerentrichtung / 2. Steuersätze

Art. 14 B. Steuerpflicht / III. Steuerentrichtung / 3. Überwälzung

Art. 15 B. Steuerpflicht / III. Steuerentrichtung / 4. Mithaftung

Art. 16 B. Steuerpflicht / III. Steuerentrichtung / 5. Fälligkeit; Verzugzins

Art. 17 B. Steuerpflicht / III. Steuerentrichtung / 6. Untergang der Steuerforderung / a. Verjährung

Art. 18 B. Steuerpflicht / III. Steuerentrichtung / 6. Untergang der Steuerforderung / b. Erlass

Art. 19 B. Steuerpflicht / IV. Meldung statt Steuerentrichtung / 1. Bei Versicherungsleistungen

Art. 20 B. Steuerpflicht / IV. Meldung statt Steuerentrichtung / 2. Bei Kapitalerträgen

Zweiter Abschnitt: Steuerrückerstattung

Art. 21 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / I. Allgemeine Voraussetzungen des Anspruchs

Art. 22 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / II. Berechtigte / 1. Natürliche Personen / a. Anspruch

Art. 23 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / II. Berechtigte / 1. Natürliche Personen / b. Verwirkung

Art. 24 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / II. Berechtigte / 2. Juristische Personen, Geschäftsbetriebe u. dgl. / a. Anspruch

Art. 25 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / II. Berechtigte / 2. Juristische Personen, Geschäftsbetriebe u. dgl. / b. Verwirkung

Art. 26 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / II. Berechtigte / 3. Kollektive Kapitalanlagen

Art. 27 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / II. Berechtigte / 4. Ausländische Inhaber von Anteilen an kollektiven Kapitalanlagen

Art. 28 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / II. Berechtigte / 5. Ausländische Staaten, internationale Organisationen, Diplomaten u. dgl.

Art. 29 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / III. Geltendmachung des Anspruchs / 1. Antrag

Art. 30 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / III. Geltendmachung des Anspruchs / 2. Zuständige Behörden

Art. 31 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / IV. Befriedigung des Anspruchs

Art. 32 A. Rückerstattung der Steuer auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen / V. Untergang des Anspruchs infolge Zeitablaufs

Art. 33 B. Rückerstattung der Steuer auf Versicherungsleistungen

Dritter Abschnitt: Behörden und Verfahren

Art. 34 A. Behörden / I. Organisation / 1. Eidgenössische Steuerverwaltung

Art. 35 A. Behörden / I. Organisation / 2. Kantonale Behörden

Art. 36 A. Behörden / II. Amtshilfe

Art. 36a A. Behörden / IIa. Datenbearbeitung

Art. 37 A. Behörden / III. Schweigepflicht

Art. 38 B. Verfahren / I. Steuererhebung / 1. Anmeldung als Steuerpflichtiger; Selbstveranlagung

Art. 39 B. Verfahren / I. Steuererhebung / 2. Auskunftspflicht

Art. 40 B. Verfahren / I. Steuererhebung / 3. Überprüfung

Art. 41 B. Verfahren / I. Steuererhebung / 4. Entscheide der Eidgenössischen Steuerverwaltung

Art. 42 B. Verfahren / I. Steuererhebung / 4. Entscheide der Eidgenössischen Steuerverwaltung / 5. Einsprache

Art. 42a

Art. 43

Art. 44 B. Verfahren / I. Steuererhebung / 6. Kosten

Art. 45 B. Verfahren / I. Steuererhebung / 7. Zwangsvollstreckung / a. Betreibung

Art. 46 B. Verfahren / I. Steuererhebung / 7. Zwangsvollstreckung / b. Übergang der Rückgriffsansprüche

Art. 47 B. Verfahren / I. Steuererhebung / 7. Zwangsvollstreckung / c. Sicherstellung

Art. 48 B. Verfahren / II. Steuerrückerstattung / 1. Allgemeine Bestimmungen / a. Pflichten des Antragstellers

Art. 49 B. Verfahren / II. Steuerrückerstattung / 1. Allgemeine Bestimmungen / b. Pflichten Dritter

Art. 50 B. Verfahren / II. Steuerrückerstattung / 1. Allgemeine Bestimmungen / c. Überprüfung

Art. 51 B. Verfahren / II. Steuerrückerstattung / 2. Rückerstattung durch den Bund

Art. 52 B. Verfahren / II. Steuerrückerstattung / 3. Rückerstattung durch den Kanton / a. Entscheid des Verrechnungssteueramtes

Art. 53 B. Verfahren / II. Steuerrückerstattung / 3. Rückerstattung durch den Kanton / b. Einsprache

Art. 54 B. Verfahren / II. Steuerrückerstattung / 3. Rückerstattung durch den Kanton / c. Beschwerde an die kantonale Rekurskommission

Art. 55 B. Verfahren / II. Steuerrückerstattung / 3. Rückerstattung durch den Kanton / d. Ergänzendes kantonales Recht

Art. 56 B. Verfahren / II. Steuerrückerstattung / 3. Rückerstattung durch den Kanton / e. Beschwerde an das Bundesgericht

Art. 57 C. Abrechnung zwischen Bund und Kantonen / I. Rechnungstellung; Überprüfung; Kürzung

Art. 58 C. Abrechnung zwischen Bund und Kantonen / II. Folgen der Kürzung

Art. 59 D. Revision und Erläuterung von Entscheiden

Art. 60 E. Berichtigung von kantonalen Abrechnungen

Vierter Abschnitt: Strafbestimmungen

Art. 61 A. Widerhandlungen / I. Hinterziehung

Art. 62 A. Widerhandlungen / II. Steuergefährdung

Art. 63 A. Widerhandlungen / III. Verletzung der Überwälzungsvorschrift

Art. 64 A. Widerhandlungen / IV. Ordnungswidrigkeiten

Art. 65–66

Art. 67 B. Verhältnis zum Bundesgesetz über die Verwaltungsstrafrecht; Besonderheiten für Widerhandlungen im kantonalen Verfahren

Fünfter Abschnitt: Schluss- und Übergangsbestimmungen

Art. 68 A. Änderung bisherigen Rechts

Art. 69 B. Übergangsrecht / I. Für Ausländer

Art. 70 B. Übergangsrecht / II. …

Art. 70a B. Übergangsrecht / III. Übergangsbestimmung zur Änderung vom 10. Oktober 1997

Art. 70b B. Übergangsrecht / IV. Übergangsbestimmung zur Änderung vom 15. Dezember 2000

Art. 71 C. Aufhebung der Couponabgabe

Art. 72 D. Aufhebung bisherigen Rechts

Art. 73 E. Vollzug

Art. 74 F. Inkrafttreten

Datum des Inkrafttretens: 1. Januar 19675

AS 1966 371

1 Abkürzung eingefügt durch Ziff. I 4 des BG vom 10. Okt. 1997 über die Reform der Unternehmensbesteuerung 1997, in Kraft seit 1. Jan. 1998 (AS 1998 669; BBl 1997 II 1164).
2 [BS 1 3; AS 1958 362, 1985 1026]. Den genannten Bestimmungen entsprechen heute Art. 132 Abs. 2 und 134 der BV vom 18. April 1999 (SR 101).
3 Fassung gemäss Ziff. II des BG vom 8. Okt. 1999, in Kraft seit 1. Jan. 2000 (AS 2000 324; BBl 1999 5966).
4 BBl 1963 II 953
5 BRB vom 28. Jan. 1966

Stand am 1. Januar 2011
Für Anregungen und Mitteilungen: Kompetenzzentrum Amtliche Veröffentlichungen