Die Bundesbehörden
der Schweizerischen Eidgenossenschaft

642.11

Bundesgesetz
über die direkte Bundessteuer

(DBG)

vom 14. Dezember 1990 (Stand am 1. Januar 2013)

Die Bundesversammlung der Schweizerischen Eidgenossenschaft,

gestützt auf die Artikel 41ter und 42quinquies der Bundesverfassung1,2 nach Einsicht in eine Botschaft des Bundesrates vom 25. Mai 19833,

beschliesst:

Erster Teil: Allgemeine Bestimmungen

Art. 1 Gegenstand des Gesetzes

Art. 2 Steuererhebung

Zweiter Teil: Besteuerung der natürlichen Personen

Erster Titel: Steuerpflicht

1. Kapitel: Steuerliche Zugehörigkeit

1. Abschnitt: Persönliche Zugehörigkeit

Art. 3

3. Abschnitt: Umfang der Steuerpflicht

Art. 6

4. Abschnitt: Steuerberechnung bei teilweiser Steuerpflicht

Art. 7

2. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht

Art. 8

4. Kapitel: Steuerbefreiung

Art. 15

Zweiter Titel: Einkommenssteuer

2. Kapitel: Steuerfreie Einkünfte

Art. 24

3. Kapitel: Ermittlung des Reineinkommens

1. Abschnitt: Grundsatz

Art. 25

2. Abschnitt: Unselbständige Erwerbstätigkeit

Art. 26

4. Abschnitt: Privatvermögen

Art. 32

6. Abschnitt: Nicht abziehbare Kosten und Aufwendungen

Art. 34

4. Kapitel: Sozialabzüge

Art. 35

6. Kapitel: Ausgleich der Folgen der kalten Progression

Art. 39

Dritter Titel: Zeitliche Bemessung

Dritter Teil: Besteuerung der juristischen Personen

Erster Titel: Steuerpflicht

1. Kapitel: Begriff der juristischen Personen

Art. 49

3. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht

Art. 54

4. Kapitel: Mithaftung

Art. 55

5. Kapitel: Ausnahmen von der Steuerpflicht

Art. 56

Zweiter Titel: Gewinnsteuer

2. Kapitel: Steuerberechnung

1. Abschnitt: Kapitalgesellschaften und Genossenschaften

Art. 68

2. Abschnitt: Gesellschaften mit Beteiligungen

Art. 69 Ermässigung

Art. 70 Nettoertrag aus Beteiligungen

3. Abschnitt: Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen

Art. 71

4. Abschnitt:4 Kollektive Kapitalanlagen

Art. 72

Dritter Titel:5 …

Art. 73–78

Vierter Titel: Zeitliche Bemessung

Art. 79 Steuerperiode

Art. 80 Bemessung des Reingewinns

Art. 81

Art. 82 Steuersätze

Vierter Teil: Quellensteuern für natürliche und juristische Personen

Erster Titel: Natürliche Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz

Art. 83 Der Quellensteuer unterworfene Personen

Art. 84 Steuerbare Leistungen

Art. 85 Grundlage des Steuertarifs

Art. 86 Ausgestaltung des Steuertarifs

Art. 87 Abgegoltene Steuer

Art. 88 Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung

Art. 89 Abrechnung mit dem Bund

Art. 90 Vorbehalt der ordentlichen Veranlagung

Zweiter Titel: Natürliche und juristische Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz

Art. 91 Arbeitnehmer

Art. 92 Künstler, Sportler und Referenten

Art. 93 Verwaltungsräte

Art. 94 Hypothekargläubiger

Art. 95 Empfänger von Vorsorgeleistungen aus öffentlich-rechtlichem Arbeitsverhältnis

Art. 96 Empfänger von privatrechtlichen Vorsorgeleistungen

Art. 97 Arbeitnehmer bei internationalen Transporten

Art. 97a Empfänger von Mitarbeiterbeteiligungen

Art. 98 Begriffsbestimmung

Art. 99 Abgegoltene Steuer

Art. 100 Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung

Art. 101 Abrechnung mit dem Bund

Fünfter Teil: Verfahrensrecht

Erster Titel: Steuerbehörden

1. Kapitel: Eidgenössische Behörden

Art. 102 Organisation

Art. 103 Aufsicht

Zweiter Titel: Allgemeine Verfahrensgrundsätze

2. Kapitel: Verfahrensrechtliche Stellung der Ehegatten

Art. 113

4. Kapitel: Fristen

Art. 119

Dritter Titel: Veranlagung im ordentlichen Verfahren

1. Kapitel: Vorbereitung der Veranlagung

Art. 122

2. Kapitel: Verfahrenspflichten

1. Abschnitt: Aufgaben der Veranlagungsbehörden

Art. 123

3. Abschnitt: Bescheinigungspflicht Dritter

Art. 127

4. Abschnitt: Auskunftspflicht Dritter

Art. 128

5. Abschnitt: Meldepflicht Dritter

Art. 129

Vierter Titel: Verfahren bei der Erhebung der Quellensteuer

Art. 136 Verfahrenspflichten

Art. 137 Verfügung

Art. 138 Nachforderung und Rückerstattung

Art. 139 Rechtsmittel

Fünfter Titel: Beschwerdeverfahren

2. Kapitel: Vor einer weiteren kantonalen Beschwerdeinstanz

Art. 145

3. Kapitel: Vor Bundesgericht

Art. 146

Sechster Titel: Änderung rechtskräftiger Verfügungen und Entscheide

2. Kapitel: Berichtigung von Rechnungsfehlern und Schreibversehen

Art. 150

Siebenter Titel: Inventar

1. Kapitel: Inventarpflicht

Art. 154

2. Kapitel: Gegenstand

Art. 155

4. Kapitel: Behörden

Art. 159

Achter Titel: Bezug und Sicherung der Steuer

1. Kapitel: Bezugskanton

Art. 160

2. Kapitel: Fälligkeit der Steuer

Art. 161

4. Kapitel: Erlass der Steuer

Art. 167

5. Kapitel: Rückforderung bezahlter Steuern

Art. 168

Sechster Teil: Steuerstrafrecht

Erster Titel: Verletzung von Verfahrenspflichten und Steuerhinterziehung

1. Kapitel: Verfahrenspflichten

Art. 174

3. Kapitel: Juristische Personen

Art. 181 Allgemeines

Art. 181a Selbstanzeige

5. Kapitel: Verjährung der Strafverfolgung

Art. 184

6. Kapitel: Bezug und Verjährung der Bussen und Kosten

Art. 185

Zweiter Titel: Steuervergehen

Art. 186 Steuerbetrug

Art. 187 Veruntreuung von Quellensteuern

Art. 188 Verfahren

Art. 189 Verjährung der Strafverfolgung

Dritter Titel: Besondere Untersuchungsmassnahmen der Eidgenössischen Steuerverwaltung

Art. 190 Voraussetzungen

Art. 191 Verfahren gegen Täter, Gehilfen und Anstifter

Art. 192 Untersuchungsmassnahmen gegen am Verfahren nicht beteiligte Dritte

Art. 193 Abschluss der Untersuchung

Art. 194 Antrag auf Weiterverfolgung

Art. 195 Weitere Verfahrensvorschriften

Siebenter Teil: Abrechnung zwischen Bund und Kantonen

Art. 196 Abrechnung mit dem Bund

Art. 197 Verteilung der kantonalen Anteile

Art. 198 Kosten der Kantone

Achter Teil: Schlussbestimmungen

Erster Titel: Ausführungsbestimmungen

Art. 199

Zweiter Titel: Kantonale Stempelabgaben

Art. 200

Dritter Titel: Aufhebung und Änderung bisherigen Rechts

Art. 201 Aufhebung des BdBSt

Art. 202 Änderung des MVG

Art. 203 Änderung des AHVG

Vierter Titel: Übergangsbestimmungen

Fünfter Titel: Referendum und Inkrafttreten

Art. 221

Art. 222

Datum des Inkrafttretens: 1. Januar 19956

Schlussbestimmungen zur Änderung vom 8. Oktober 20047

1 Bussen nach Artikel 1798 sind nicht mehr vollstreckbar und können von den Steuerbehörden nicht mehr verrechnungsweise geltend gemacht werden.

2 Entsprechende Eintragungen im Betreibungsregister werden auf Antrag der betroffenen Person gelöscht.

 AS 1991 1184

1 [BS 1 3; AS 1971 907, 1975 1205, 1977 1849 1982 138, 1994 258 263 265 267]. Den genannten Bestimmungen entsprechen heute Art. 128 und 129 der BV vom 18. April 1999 (SR 101).
2 Fassung gemäss Ziff. I des BG vom 8. Okt. 1999, in Kraft seit 1. Jan. 2000 (AS 2000 324; BBl 1999 5966).
3 BBl 1983 III 1
4 Fassung gemäss Anhang Ziff. II 6 des Kollektivanlagengesetzes vom 23. Juni 2006, in Kraft seit 1. Jan. 2007 (AS 2006 5379; BBl 2005 6395).
5 Aufgehoben durch Ziff. I 1 des BG vom 10. Okt. 1997 über die Reform der Unternehmensbesteuerung 1997 (AS 1998 669; BBl 1997 II 1164).
6 BRB vom 3. Juni 1991
7 AS 2005 1051; BBl 2004 1437 1451
8 AS 1991 1184

Stand am 1. Januar 2013
Für Anregungen und Mitteilungen: Kompetenzzentrum Amtliche Veröffentlichungen